1.擬建項目主廠房投資=工藝設(shè)備投資×(1+∑Ki)

2.擬建項目工程費與工程建設(shè)其他費=擬建項目主廠房投資×(1+∑Ki)

3.預(yù)備費=基本預(yù)備費+漲價預(yù)備費

4.基本預(yù)備費=工程費與工程建設(shè)其他費*基本預(yù)備費率 漲價預(yù)備費P=∑It[(1+f)t一1] (其中：It=靜態(tài)投資 f=上漲率)

5.靜態(tài)投資=工程費與工程建設(shè)其他費+基本預(yù)備費

6.投資方向調(diào)節(jié)稅=(靜態(tài)投資+漲價預(yù)備費)*投資方向調(diào)節(jié)稅率

7.建設(shè)期貸款利息=∑(年初累計借款+本年新增借款/2)*貸款利率

8.固定資產(chǎn)總投資=建設(shè)投資+預(yù)備費+投資方向調(diào)節(jié)稅+貸款利息

9.擬建項目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資產(chǎn)投資

10.流動資金用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算： 流動資金：擬建項目固定資產(chǎn)投資*固定資產(chǎn)投資資金率

11.實際利率=(1+名義利率/年計息次數(shù))年計息次數(shù)-1

12.用分項詳細(xì)估算法估算流動資金 流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

其中：流動資產(chǎn)=應(yīng)收(預(yù)付)帳款+現(xiàn)金+存貨

應(yīng)收帳款=產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

現(xiàn)金=(年工資福利+年其他費)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨=外購原材料燃料動力+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

流動負(fù)債=應(yīng)付帳款=外購原材料燃料=外購原材料燃料動力費/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=(年工資福利費+年其它制造費+年外購原材料燃料費+年修理費)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

13.銷售稅金及附加=銷售收入*銷售稅金及附加稅率

14.所得稅：(銷售收入-銷售稅金及附加-總成本)*所得稅率

15.年折舊費=(固定資產(chǎn)原值-殘值)÷折舊年限=(固定資產(chǎn)總額-無形資產(chǎn))(1-殘值率)÷使用年限 (固定資產(chǎn)總額應(yīng)包括利息)

16.固定資產(chǎn)余值=年折舊費*(固定資產(chǎn)使用年限-營運期)+殘值

17.動態(tài)投資回收期=(累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份-1)+(出現(xiàn)正值年份累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量絕對值/出現(xiàn)正值年份當(dāng)年折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量)

18.FIRR=i1+(i2-i1)×[FNPV1÷(FNPV1+|FVPN2|)]

19.總成本費用=經(jīng)營成本+固定資產(chǎn)折舊費+維簡費+攤銷費+利息

20.等額本金償還： 稅后利潤+折舊費+攤銷費≤該年應(yīng)還本金 未分配利潤=全部稅后利潤 (不計盈余公積金和應(yīng)付利潤)

稅后利潤+折舊費+攤銷費>該年應(yīng)還本金

未分配利潤=(該年應(yīng)還本金+上年虧損)-折舊費-攤銷費費

盈余公積金=(稅后利潤-上年虧損)*10%

稅后利潤=該年利潤總額-(該年利潤總額-上年度虧損)所得稅率

應(yīng)付利潤=稅后利潤-盈余公積金-未分配利潤

21.攤銷費=無形資產(chǎn)/攤銷年限

22.年平均利潤總額=∑各年利潤÷n年 年平均利稅總額=年平均利潤總額+∑各年銷售稅金÷n年

23.投資利潤(利稅)率=年平均利潤(利稅)總額/項目總投資(包括自有資金)

24.資本金利潤率=年平均利潤總額÷項目資本金(包括全部自有資金)

25.各年利潤總額=年銷售收入-年總成本-年銷售稅金及附加

31.每年按最大償還能力償還： 還清貸款前，稅后利潤=未分配利潤，應(yīng)付利潤=O，盈余公積金=O

還清貸款的當(dāng)年，未分配利潤=該年尚需還款數(shù)-折舊費-攤銷費 應(yīng)付利潤：稅后利潤-未分配利潤-盈余公積金 還清貸款后，應(yīng)付利潤=稅后利潤-盈余公積金(未分配利潤=O)

32.盈余資金：資金來源-資金運用

33.借款償還期=(出現(xiàn)盈余年份-開始借款年份)+出現(xiàn)盈余年份應(yīng)還款額/出現(xiàn)盈余年份可用于還款額

34.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額x100%

35.流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負(fù)債總額×100%

36.表格數(shù)據(jù)計算時應(yīng)注意保留的小數(shù)的位數(shù)，不然累計誤差會很大。

37.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率為0時，計算固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅時也應(yīng)列式計算，不應(yīng)直接寫0。

38.流動資金的估算方法有：擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項詳細(xì)估算法，分項詳細(xì)估算法例年沒有考過應(yīng)引起注意。在案例課本上：應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)，而在計控課本上：應(yīng)收賬款=年銷售收入/年周轉(zhuǎn)次數(shù)，此處有爭議。計算時須看清題目所給數(shù)據(jù)。

39.計算占固定資產(chǎn)投資比例時，其固定資產(chǎn)中不含投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期貸款利息。

40.注意固定資產(chǎn)余值與固定資產(chǎn)殘值的區(qū)別。

41.注意全部投資的現(xiàn)金流量表與自有資金的現(xiàn)金流量表的區(qū)別。

42.在全部投資的現(xiàn)金流量表中固定資產(chǎn)投資不包含利息。在其他的表格中此項包含利息。

43.可用于還本付息的資金來源見計控180頁，包括：未分配利潤、折舊、攤銷、其他。此處對理解三表連算有幫助。

44.在計算折舊費時記住是包含建設(shè)期貸款利息的。

45.還本付息表是指建設(shè)項目投資的還本付息情況，不包括流動資金的還本付息。