一、保險(xiǎn)審計(jì)概要

保險(xiǎn)審計(jì)是指中國保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部專職人員、上級業(yè)務(wù)管理部門的稽核人員以及政府職能部門中的審計(jì)機(jī)關(guān)對保險(xiǎn)企業(yè)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動的會計(jì)資料及其所反映的相應(yīng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動等進(jìn)行的監(jiān)督和審查核實(shí)，具體包括保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賬證審計(jì)、保險(xiǎn)合同的審計(jì)、保險(xiǎn)理賠審計(jì)、再保業(yè)務(wù)的審計(jì)、保險(xiǎn)費(fèi)率審計(jì)、保險(xiǎn)“三費(fèi)”審計(jì)等方面的內(nèi)容。通過審計(jì)，促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)貫徹執(zhí)行黨和國家的路線、方針和政策，加強(qiáng)法制觀念，正確簽訂和執(zhí)行保險(xiǎn)合同，維護(hù)保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人雙方的正當(dāng)權(quán)益，改善保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理，增強(qiáng)企業(yè)的活力，提高企業(yè)素質(zhì)和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)保險(xiǎn)計(jì)劃的順利完成，充分發(fā)揮保險(xiǎn)在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。本文通過對保險(xiǎn)企業(yè)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)招投標(biāo)活動審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題的剖析和總結(jié)，以期為保險(xiǎn)招投標(biāo)的參與各方提供一些參考，以便順利和卓有成效地實(shí)現(xiàn)對保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的招投標(biāo)活動的審計(jì)目的，推進(jìn)我國保險(xiǎn)事業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，更好地促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步。

二、保險(xiǎn)招投標(biāo)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）內(nèi)部審計(jì)上存在的問題

1.高層管理人員對內(nèi)部審計(jì)職能的認(rèn)知仍停留在監(jiān)督職能上

長期以來，保險(xiǎn)公司高層管理者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)就是與會計(jì)緊密相關(guān)的，更偏好于賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的查錯糾弊功能，希望通過審計(jì)判斷公司的財(cái)務(wù)資料是否真實(shí)，員工是否有舞弊行為，因此，更希望內(nèi)部審計(jì)部門多進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

2.內(nèi)部審計(jì)人員的能力和認(rèn)識不足

由于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是查錯糾弊，審計(jì)人員主要關(guān)注被審單位的財(cái)務(wù)資料和業(yè)務(wù)資料，審計(jì)人員已經(jīng)能非常熟練地組織這種類型的審計(jì)項(xiàng)目，有現(xiàn)成的審計(jì)計(jì)劃、有效的抽樣方案，每年的項(xiàng)目基本相同。審計(jì)方法主要是財(cái)務(wù)審計(jì)中用到的函證、盤點(diǎn)、對賬等，審計(jì)人員只要熟悉財(cái)務(wù)會計(jì)，就可以勝任工作。而如果運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向等審計(jì)法，就需要一套新的審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)程序和方法將會發(fā)生很大變化。審計(jì)人員既需要懂得公司業(yè)務(wù)的每個流程，知悉流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，又要懂得利用系統(tǒng)軟件對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、整理和歸納，還需要實(shí)時(shí)對被審單位進(jìn)行數(shù)據(jù)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)“異常情況”，因此，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向等審計(jì)需要復(fù)合型人才，既要懂財(cái)務(wù)，還要懂業(yè)務(wù)和信息技術(shù)。面對新的方法，部分審計(jì)人員在沒有高管人員推動的情況下，就習(xí)慣于從賬項(xiàng)中分析問題，尋找線索，對新技術(shù)的學(xué)習(xí)積極性不高，對保險(xiǎn)招投標(biāo)的要求和注意事項(xiàng)理解不透徹。

3.內(nèi)審工作在保險(xiǎn)公司內(nèi)部所受重視不夠，較難取得相關(guān)部門的配合

內(nèi)審部門在保險(xiǎn)公司中一直存在人員配備不足、審計(jì)項(xiàng)目多的問題。由于內(nèi)審工作的價(jià)值不明顯，保險(xiǎn)公司對充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員不重視。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也往往需要企業(yè)內(nèi)部各部門的配合和理解，但由于內(nèi)審部門在相關(guān)其他業(yè)務(wù)部門眼中多數(shù)為監(jiān)督部門，審計(jì)就是來找差錯的，不創(chuàng)造價(jià)值，不能提高業(yè)務(wù)水平，因此，有些部門不愿意投入過多的精力配合內(nèi)審工作，使得內(nèi)部審計(jì)工作難以開展，效果不理想。加之目前保險(xiǎn)行業(yè)的審計(jì)要求中，并未強(qiáng)制將招標(biāo)文件和投標(biāo)文件作為檔案進(jìn)行留存，在審計(jì)過程中也很難完全掌握招投標(biāo)項(xiàng)目的相關(guān)資料。

（二）保險(xiǎn)招投標(biāo)過程中的專業(yè)性體現(xiàn)較差

保險(xiǎn)是一種專業(yè)性相當(dāng)強(qiáng)的業(yè)務(wù)，往往是根據(jù)過去的損失數(shù)據(jù)推算未來的損失，然后再確定保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)的費(fèi)率，在保險(xiǎn)定價(jià)的過程中需要復(fù)雜的精算技術(shù)。同時(shí)，保險(xiǎn)僅僅是保險(xiǎn)公司收取保險(xiǎn)費(fèi)后對未來提供風(fēng)險(xiǎn)管理和補(bǔ)償保險(xiǎn)損失的承諾，而這些承諾是否能夠真正兌現(xiàn)則取決于中標(biāo)保險(xiǎn)公司的信用和償付能力，而對這些因素的評估需要非常高的專業(yè)水準(zhǔn)。保險(xiǎn)招投標(biāo)工作是基于我國的《保險(xiǎn)法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》的要求而開展的，但由于保險(xiǎn)行業(yè)的特殊情況，很大一部分保險(xiǎn)招標(biāo)的組織者對保險(xiǎn)專業(yè)知識的了解有限，對數(shù)據(jù)的采集不夠重視，缺乏專業(yè)性。有些招標(biāo)人或招標(biāo)代理人對保險(xiǎn)招投標(biāo)的重視程度不高，為了簡化招標(biāo)過程，節(jié)約費(fèi)用，未通過公開招標(biāo)方式充分選擇承保人，僅以詢價(jià)方式選擇2～3家保險(xiǎn)公司參與，使招投標(biāo)競爭擇優(yōu)原則大打折扣，難以實(shí)現(xiàn)招投標(biāo)的真正目的。

（三）保險(xiǎn)招標(biāo)、評標(biāo)方式單一

招標(biāo)方式的選擇取決于保險(xiǎn)標(biāo)的、保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)期限和保險(xiǎn)金額等多種因素。當(dāng)前國際上所采用的保險(xiǎn)評標(biāo)方式有很多種，然而，在我國的保險(xiǎn)招投標(biāo)業(yè)務(wù)中，主要采用的是最普通的密封投標(biāo)，所有參與投標(biāo)的保險(xiǎn)公司根據(jù)招標(biāo)方的要求編制投標(biāo)書，再由招標(biāo)人根據(jù)投標(biāo)者的實(shí)力、出價(jià)、服務(wù)內(nèi)容等因素按項(xiàng)打分，得分最高者中標(biāo)，這種單一的招投標(biāo)方式的缺點(diǎn)顯而易見：一是分值或權(quán)重設(shè)定未必科學(xué)，主觀性強(qiáng)。比如，有一些單位的招標(biāo)文件中為保險(xiǎn)公司的市場占有率設(shè)置了很高的分值，甚至高達(dá)30%。然而，在中國目前的保險(xiǎn)市場上，市場占有率有時(shí)并不能真正代表保險(xiǎn)公司的實(shí)力，特別是那些盈利能力低甚至虧損的險(xiǎn)種，過高的市場占有率反而代表著比較高的風(fēng)險(xiǎn)和比較低的償付能力。二是保險(xiǎn)評標(biāo)傾向于低價(jià)中標(biāo)。保險(xiǎn)招標(biāo)與其他招標(biāo)不同的是，中標(biāo)公司是否付出賠款以及賠款支付的多少完全取決于約定的保險(xiǎn)事故是否發(fā)生，以及發(fā)生的程度。支付賠款的不確定性有可能導(dǎo)致不具備承保實(shí)力的保險(xiǎn)公司鋌而走險(xiǎn)，以超低價(jià)競標(biāo)。不少招標(biāo)人在進(jìn)行保險(xiǎn)招標(biāo)時(shí)未考慮到與招投標(biāo)過程同樣重要的保險(xiǎn)合同的執(zhí)行過程，而僅看中報(bào)價(jià)。三是保險(xiǎn)招投標(biāo)輕實(shí)力和服務(wù)。保險(xiǎn)公司從中標(biāo)到與招標(biāo)人簽訂保險(xiǎn)合同，再到合同的執(zhí)行，包括風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)和理賠，不確定性依然是比較大的。中標(biāo)公司的服務(wù)水平影響著保險(xiǎn)合同給招標(biāo)者帶來的效用，而中標(biāo)公司的實(shí)力則決定著招標(biāo)公司通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的成敗。招標(biāo)者需要從魚龍混雜的保險(xiǎn)公司中甄選到出險(xiǎn)后能夠賠付其損失的公司，而不同的服務(wù)項(xiàng)目價(jià)值差別很大。所以，忽略保險(xiǎn)公司提供的后續(xù)服務(wù)，而僅以價(jià)低而得的標(biāo)準(zhǔn)確定中標(biāo)人，公平性和科學(xué)性就很難保證。四是在這種招標(biāo)比選方式下，招標(biāo)人很難根據(jù)保險(xiǎn)公司提供的價(jià)格和服務(wù)項(xiàng)目取舍保險(xiǎn)公司，經(jīng)常是看上了甲公司的價(jià)格，中意于乙公司的某項(xiàng)服務(wù)，卻又喜歡丙公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，最終不得不在很多方面忍痛割愛。

（四）保險(xiǎn)招投標(biāo)缺乏強(qiáng)有力的保險(xiǎn)業(yè)信息披露支持

招標(biāo)采購單位、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)以及評標(biāo)專家在確定評分細(xì)則，并對投標(biāo)人進(jìn)行打分的時(shí)候，一些最基本的信息卻很難從保險(xiǎn)監(jiān)管部門和保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會等權(quán)威機(jī)構(gòu)得到。比如，某一類險(xiǎn)種的市場占有率、保險(xiǎn)公司的償付能力、某一地區(qū)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋和類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)等一系列評價(jià)投標(biāo)保險(xiǎn)公司經(jīng)營實(shí)力的指標(biāo)，就很難從權(quán)威部門得到確切的數(shù)據(jù)，大多需要投標(biāo)人自行計(jì)算并在標(biāo)書中注明，但因一些指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)口徑、計(jì)算方法以及采用的會計(jì)制度在不同公司之間有很大差異，所以由公司計(jì)算并提交的數(shù)據(jù)有時(shí)缺乏可比性且難辨真?zhèn)�、難以驗(yàn)證，這直接影響到評分的公正性和科學(xué)性。

(五)保險(xiǎn)招投標(biāo)參與各方存在的問題

1.招標(biāo)中存在的主要問題

（1）排斥歧視潛在投標(biāo)人。招標(biāo)分公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)，而在保險(xiǎn)招標(biāo)中存在較多數(shù)量的邀請招標(biāo)，造成排斥其他保險(xiǎn)公司參與投標(biāo)的不公平現(xiàn)象。（2）招標(biāo)文件不全。這種情況多出現(xiàn)在保戶自己招標(biāo)時(shí)。許多保戶由于缺乏對風(fēng)險(xiǎn)評估和保險(xiǎn)知識的了解，容易造成招標(biāo)文件要素不全和招標(biāo)要求不符合有關(guān)法規(guī)以及保險(xiǎn)行業(yè)國際慣例等情況，使得投標(biāo)的保險(xiǎn)公司無所適從，無法準(zhǔn)確地根據(jù)招標(biāo)文件的要求設(shè)計(jì)規(guī)范的投標(biāo)文件。（3）資源壟斷。委托保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、代理人公司招標(biāo)，雖有保險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)方面的專業(yè)技術(shù)以及熟悉保險(xiǎn)招標(biāo)國際慣例的優(yōu)勢，但也確實(shí)存在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、代理人公司壟斷保險(xiǎn)資源，以自己獲得的代理費(fèi)和傭金高低作為取舍保險(xiǎn)公司的標(biāo)準(zhǔn)的弊端，以及腐敗行為從賄賂投保人向賄賂代理人、經(jīng)紀(jì)人公司關(guān)鍵人物轉(zhuǎn)移的傾向。（4）報(bào)價(jià)缺乏科學(xué)性。保險(xiǎn)招標(biāo)中部分招標(biāo)人既提出主要以報(bào)價(jià)高低作為評標(biāo)依據(jù)，又提出超出保險(xiǎn)成本承受能力的保險(xiǎn)責(zé)任范圍和服務(wù)要求，甚至提出要有自行處理中小事故的定損理賠權(quán)，使得招標(biāo)工作偏離正常的軌道。（5）多數(shù)招標(biāo)文件沒有按照《招標(biāo)投標(biāo)法》等的規(guī)定，明示評標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和方法，為隨意評標(biāo)和暗箱操作埋下隱患。

2.投標(biāo)中存在的主要問題

（1）過低的費(fèi)率報(bào)價(jià)和過寬的保險(xiǎn)責(zé)任范圍可能引發(fā)償付危機(jī)在目前的保險(xiǎn)投標(biāo)中，保險(xiǎn)費(fèi)率成為競爭的主要焦點(diǎn)，在業(yè)內(nèi)早已是公開的秘密和不爭的事實(shí)，是決定保險(xiǎn)公司能否競標(biāo)成功的最關(guān)鍵指標(biāo)。目前大多數(shù)保險(xiǎn)公司重規(guī)模輕效益，在追求規(guī)模和市場份額的氛圍下，老公司追求規(guī)模以圖保持原有的市場份額，鞏固勢力范圍，顯示自身實(shí)力。新公司追求規(guī)模以期迅速發(fā)展壯大，提高市場形象和影響力，這就迫使保險(xiǎn)公司更多地利用費(fèi)率進(jìn)行惡性競爭。當(dāng)費(fèi)率競爭衍化到不顧風(fēng)險(xiǎn)，不計(jì)成本，違反價(jià)值規(guī)律，盲目降費(fèi)的極端境地時(shí)，保險(xiǎn)公司便無法在國內(nèi)外再保險(xiǎn)市場上進(jìn)行分保。保險(xiǎn)公司往往會為了競標(biāo)成功非理性地響應(yīng)和承諾，從而導(dǎo)致償付危機(jī)。（2）不符合價(jià)值規(guī)律和實(shí)際操作的服務(wù)承諾可能引發(fā)信用危機(jī)在目前的保險(xiǎn)投標(biāo)中，部分保險(xiǎn)公司為競標(biāo)成功自己提出一些不符合價(jià)值規(guī)律和實(shí)際操作的服務(wù)承諾。例如，承諾被保險(xiǎn)車輛損壞后，保險(xiǎn)公司可以給你一輛替用車等等。極有可能出現(xiàn)投標(biāo)時(shí)服務(wù)承諾天花亂墜，胡夸�？冢�事后服務(wù)和理賠卻大打折扣的情況，最后吃虧受損的是被保險(xiǎn)人。要知道任何服務(wù)都會有相應(yīng)的成本支出，因此，任何服務(wù)都要具有可操作性，要符合中國國情。那種不計(jì)成本，脫離實(shí)際，難以兌現(xiàn)的服務(wù)承諾只會損壞保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)，其付出的信譽(yù)損失和造成的信用危機(jī)是難以估量的。（3）違法違規(guī)的“補(bǔ)充協(xié)議”可能引發(fā)道德危機(jī)在目前的保險(xiǎn)投標(biāo)中，有的保險(xiǎn)公司為競標(biāo)成功私下承諾與招標(biāo)人在合同以外簽訂所謂的見不得人的“補(bǔ)充協(xié)議”、“約定”、“備忘錄”等等。其內(nèi)容無非是一些違法違規(guī)的承諾，如理賠時(shí)即使保戶不足額保險(xiǎn)也按足額保險(xiǎn)處理；沒有承保的財(cái)產(chǎn)也視同保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)，出險(xiǎn)時(shí)給予賠償；不在保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故也可通融處理；不出險(xiǎn)給予部分保險(xiǎn)退費(fèi)，以及給招標(biāo)人或委托的經(jīng)紀(jì)人、代理人公司的關(guān)鍵人物回扣或者其他利益等等，這顯然違背了招投標(biāo)公開、公平、公正的原則，更會引發(fā)腐敗行為和道德危機(jī)。

3.評標(biāo)中存在的主要問題

一是部分保戶的主監(jiān)管機(jī)關(guān)和地方政府的實(shí)權(quán)人物，以及一些有利害關(guān)系的人，掌控和左右著評標(biāo)過程和結(jié)果，使部分評標(biāo)成為一種應(yīng)付監(jiān)督的過程和形式。二是由于缺乏保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會制定的科學(xué)合理、公開公平的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和辦法，從而出現(xiàn)評標(biāo)中隨意性較大和人為因素較重的傾向。三是缺乏經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)證的招標(biāo)機(jī)構(gòu)和經(jīng)認(rèn)證的有高級技術(shù)職稱人員組成的評標(biāo)專家?guī)�，從而�?dǎo)致相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員素質(zhì)以及評標(biāo)工作的公正性難以保證。四是招標(biāo)人和評標(biāo)人為照顧方方面面的關(guān)系，往往把一個保險(xiǎn)標(biāo)的劃分為若干段，讓幾家甚至十多家保險(xiǎn)公司同時(shí)中標(biāo)，給保險(xiǎn)服務(wù)和理賠工作帶來困難，違背選擇一家或少數(shù)幾家良好的保險(xiǎn)公司的初衷。五是部分招投標(biāo)過程中缺乏有效的監(jiān)督和約束機(jī)制，評標(biāo)過程容易產(chǎn)生舞弊和腐敗行為，同時(shí)對投標(biāo)時(shí)保險(xiǎn)公司承諾承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任和服務(wù)也缺乏有效的監(jiān)督和制約，違約后的賠償責(zé)任不明確，處罰不到位。

三、規(guī)范保險(xiǎn)招投標(biāo)的對策建議

(一)“四位一體”，規(guī)范運(yùn)作

保險(xiǎn)招投標(biāo)是市場經(jīng)濟(jì)條件下公平競爭的產(chǎn)物，是發(fā)展的必然趨勢，回避和抵制是不可取的。只有不斷完善和強(qiáng)化“企業(yè)內(nèi)控、行業(yè)自律、政府監(jiān)管、社會監(jiān)督”的“四位一體”防范風(fēng)險(xiǎn)體系，即保險(xiǎn)公司自身、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會、保監(jiān)會、政府專業(yè)審計(jì)和社會監(jiān)督要形成既各自分工又相互協(xié)作的監(jiān)管審計(jì)機(jī)制，才能確保保險(xiǎn)招投標(biāo)工作正常有序地開展。

(二)保險(xiǎn)招投標(biāo)應(yīng)公開公正，招標(biāo)文件應(yīng)要素齊全

一是保險(xiǎn)招標(biāo)應(yīng)公開透明，即使經(jīng)批準(zhǔn)的邀請招標(biāo)也必須向三個以上資信良好，具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目能力和經(jīng)營許可范圍內(nèi)的保險(xiǎn)公司發(fā)出投標(biāo)邀請書，不得以不合理?xiàng)l件限制或排斥其他投標(biāo)人投標(biāo)。二是招標(biāo)文件的內(nèi)容和要素要齊全、規(guī)范，提出的要求應(yīng)符合《保險(xiǎn)法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等有關(guān)法律規(guī)章和保監(jiān)會核準(zhǔn)或備案的保險(xiǎn)條款，也要符合保險(xiǎn)行業(yè)的國際慣例。建議保監(jiān)會或授權(quán)行業(yè)協(xié)會根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)招標(biāo)的性質(zhì)，確定較為規(guī)范的框架式的招標(biāo)文件必備要素，其主要內(nèi)容應(yīng)包括招標(biāo)項(xiàng)目的概況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、保險(xiǎn)要求、對投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)使用的條款和報(bào)價(jià)要求、服務(wù)承諾、再保安排、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法等所有實(shí)質(zhì)性要素，從而使招標(biāo)文件逐步走向規(guī)范化。

(三)投標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，踐諾重于承諾

1.費(fèi)率報(bào)價(jià)和承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任應(yīng)科學(xué)合理

費(fèi)率市場化后，保險(xiǎn)公司擁有了費(fèi)率自主權(quán)和決定權(quán)，可以根據(jù)使用條款、責(zé)任范圍、賠付水平、經(jīng)營成本、風(fēng)險(xiǎn)程度、再保安排、市場狀況和經(jīng)營策略自主地確定報(bào)價(jià)費(fèi)率，但最低不得低于公司經(jīng)營的成本加合理的利潤率。雖然保險(xiǎn)合同是射幸合同，其成本具有不確定和滯后性，報(bào)價(jià)費(fèi)率應(yīng)依據(jù)公司歷年類似風(fēng)險(xiǎn)賠付數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)計(jì)算，要能反映市場規(guī)律和價(jià)值規(guī)律，要能在國內(nèi)外再保險(xiǎn)市場上進(jìn)行分保，要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)可能造成的巨大損失和公司所具備的承保及償付能力，科學(xué)合理地報(bào)價(jià)和承擔(dān)相對應(yīng)的責(zé)任。按理說各家保險(xiǎn)公司對利潤與風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營策略各有不同，對報(bào)價(jià)也有自主權(quán)，別人無需議論和橫加指責(zé)，但《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定投標(biāo)人不得以低于成本的報(bào)價(jià)競標(biāo)，作為保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)一定要從維護(hù)被保險(xiǎn)人的利益和保險(xiǎn)市場的穩(wěn)定出發(fā)，加強(qiáng)對保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管，特別是對整體償付能力達(dá)不到監(jiān)管指標(biāo)，而報(bào)價(jià)又低于國內(nèi)外再保險(xiǎn)市場分保價(jià)格的保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，防止和杜絕因償付危機(jī)給保險(xiǎn)市場造成的混亂。

2.保險(xiǎn)服務(wù)要體現(xiàn)價(jià)值規(guī)律和可操作性

服務(wù)要在體現(xiàn)價(jià)值規(guī)律和可操作性的前提下，提供承保前的風(fēng)險(xiǎn)評估和承保后的防災(zāi)服務(wù)以及出險(xiǎn)后的理賠服務(wù)。要在服務(wù)理念、服務(wù)方式、服務(wù)手段、服務(wù)內(nèi)容等諸多方面創(chuàng)新和下功夫，必須做到踐諾重于承諾，制訂明確的、具有可操作性的服務(wù)承諾，特別是要制訂承諾不能兌現(xiàn)時(shí)的處罰和賠償細(xì)則，真正取信于保戶。

3.嚴(yán)禁在合同以外簽訂違法違規(guī)的“補(bǔ)充協(xié)議”等

參加競標(biāo)的保險(xiǎn)公司，必須按照《保險(xiǎn)法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》和保監(jiān)會頒布的有關(guān)管理規(guī)章以及核準(zhǔn)或備案的保險(xiǎn)條款制定投標(biāo)文件，嚴(yán)禁在合同以外簽訂任何違法違規(guī)的“補(bǔ)充協(xié)議”、“約定”和“備忘錄”等。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會要對存在此等行為的保險(xiǎn)公司根據(jù)情節(jié)輕重予以不同的處罰。

4.投標(biāo)文件的語言文字和表述要規(guī)范準(zhǔn)確

投標(biāo)文件應(yīng)對招標(biāo)文件提出的要求和條件作出實(shí)質(zhì)性的響應(yīng)，應(yīng)能體現(xiàn)投標(biāo)人的真實(shí)意圖和形象實(shí)力，其報(bào)價(jià)內(nèi)容必須完整、報(bào)價(jià)必須合理、表述必須準(zhǔn)確。投標(biāo)公司應(yīng)組織具有風(fēng)險(xiǎn)評估能力、保險(xiǎn)精算基礎(chǔ)和豐富從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員成立投標(biāo)工作團(tuán)隊(duì)，要在吃透和研究招標(biāo)文件的基礎(chǔ)上，提供全面說明自身優(yōu)勢的文件，特別是要提供優(yōu)于其他投標(biāo)人的獨(dú)特綜合優(yōu)勢，以及過去承保類似或相同項(xiàng)目業(yè)績的證明文件，以滿足招標(biāo)文件中的投標(biāo)要求，突出亮點(diǎn)，引起評委的重視。

(四)評標(biāo)應(yīng)公開標(biāo)準(zhǔn)和公正評標(biāo)

保險(xiǎn)評標(biāo)是保險(xiǎn)招投標(biāo)的關(guān)鍵，因此必須堅(jiān)持公開、公平、公正原則。一是保戶的主監(jiān)管機(jī)關(guān)和地方政府的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及有利害關(guān)系的當(dāng)事人，不得非法干擾或影響公平、公正的評標(biāo)過程和結(jié)果。二是建議保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或授權(quán)行業(yè)協(xié)會制定以償付能力為核心指標(biāo)的指導(dǎo)性行業(yè)評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，評標(biāo)時(shí)不得更改并嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)評標(biāo)。三是開標(biāo)時(shí)，應(yīng)由投標(biāo)人或者推選的代表檢查投標(biāo)文件的密封情況，也可委托公證機(jī)構(gòu)檢查并公證，經(jīng)確認(rèn)無誤后，當(dāng)眾拆封，宣讀投標(biāo)文件的主要內(nèi)容，即投標(biāo)報(bào)價(jià)、使用條款、承擔(dān)責(zé)任和提供的服務(wù)項(xiàng)目，嚴(yán)禁私拆標(biāo)書，透露標(biāo)底，損害招投標(biāo)當(dāng)事人的合法權(quán)益。四是應(yīng)由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會、招標(biāo)單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門、公證機(jī)構(gòu)全程參與招投標(biāo)過程，防止舞弊和腐敗行為。

（五）提高保險(xiǎn)招投標(biāo)的技術(shù)層次

基于保險(xiǎn)的復(fù)雜性，保險(xiǎn)招投標(biāo)的技術(shù)層次亟須改進(jìn)和提高。特別是需要科學(xué)合理地設(shè)定評標(biāo)權(quán)重和分值，重視保險(xiǎn)消費(fèi)者對保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向性，在保證償付能力達(dá)標(biāo)的基礎(chǔ)上，讓服務(wù)和技術(shù)較好的保險(xiǎn)公司有更多的參與和中標(biāo)的機(jī)會，謹(jǐn)防因?yàn)樵u標(biāo)權(quán)重和指標(biāo)設(shè)計(jì)的不合理導(dǎo)致大公司的壟斷。招標(biāo)方應(yīng)重視相關(guān)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)的采集，特別是本單位的保險(xiǎn)損失和賠付數(shù)據(jù)，以節(jié)省成本，從而以最低的財(cái)政成本獲得最合適的風(fēng)險(xiǎn)保障，節(jié)省財(cái)政支出。此外，還需要通過職業(yè)培訓(xùn)和學(xué)歷教育的形式，提高保險(xiǎn)招標(biāo)代理工作人員的專業(yè)性，從根本上解決保險(xiǎn)招投標(biāo)的技術(shù)層次偏低的問題。

（六）改進(jìn)招標(biāo)方式

招標(biāo)方式的改進(jìn)是中國保險(xiǎn)招投標(biāo)單位必須深入研究的問題，要探索適合中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展情況的多種形式的保險(xiǎn)招標(biāo)方式，以提高保險(xiǎn)招投標(biāo)工作的效率。

（七）加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門的信息服務(wù)

為規(guī)范保險(xiǎn)投標(biāo)業(yè)務(wù)，中國保監(jiān)會曾于2007年6月發(fā)布過《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大型商業(yè)保險(xiǎn)及各類投標(biāo)業(yè)務(wù)管理的通知》。這一通知雖然對保險(xiǎn)公司參與保險(xiǎn)投標(biāo)進(jìn)行了必要的規(guī)范，但卻忽視了保險(xiǎn)監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會本身在保險(xiǎn)招投標(biāo)過程中的職責(zé)，沒有從做好服務(wù)，特別是信息服務(wù)的角度，對自己提出要求，這對促進(jìn)我國保險(xiǎn)招投標(biāo)業(yè)務(wù)的發(fā)展非常不利。希望保險(xiǎn)監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會加強(qiáng)信息披露的力度，定期向社會公布能夠體現(xiàn)保險(xiǎn)公司實(shí)力和服務(wù)能力的權(quán)威數(shù)據(jù)，供招標(biāo)人、投標(biāo)人和評標(biāo)專家參考。

四、結(jié)束語

本文對保險(xiǎn)招投標(biāo)審計(jì)稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了歸納和總結(jié)，并對解決和預(yù)防保險(xiǎn)招投標(biāo)活動中的問題提出了一些建議。為了加強(qiáng)對社會保障基金的監(jiān)督，加強(qiáng)保險(xiǎn)審計(jì)稽核工作，審計(jì)署應(yīng)及時(shí)出臺相關(guān)規(guī)定，要求各審計(jì)稽核部門必須從現(xiàn)在開始在審計(jì)稽核工作中充分重視保險(xiǎn)審計(jì)稽核工作，及時(shí)找出社會保障體制中潛存的問題，發(fā)出預(yù)警信號，并提出有效的改進(jìn)辦法，從而保證社會保險(xiǎn)工作的順利進(jìn)行，以適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)的“新常態(tài)”，為我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和結(jié)構(gòu)調(diào)整切實(shí)服好務(wù)，為實(shí)現(xiàn)“中國夢”貢獻(xiàn)新的、更大的力量。